Penyata Pendapatan: Definisi, Komponen & Contoh

Penyata pendapatan ialah salah satu daripada tiga penyata kewangan penting yang menerangkan prestasi kewangan syarikat sepanjang tempoh perakaunan tertentu. Penyata kritikal lain ialah kunci kira-kira dan penyata aliran tunai.

Penyata tersebut memaparkan pendapatan, kos, keuntungan kasar, perbelanjaan penjualan dan pentadbiran syarikat, perbelanjaan dan pendapatan lain, cukai yang dibayar dan keuntungan bersih. Penyata pendapatan juga dipanggil penyata untung dan rugi (P&L) atau penyata hasil dan perbelanjaan. Ia menawarkan maklumat penting tentang operasi syarikat, keberkesanan pengurusannya dan prestasinya berbanding rakan sebaya dalam industri yang sama.

Walaupun matlamat utama penyata pendapatan adalah untuk memberi maklumat kepada pihak berkepentingan tentang keuntungan dan operasi komersial firma, ia juga menawarkan pandangan menyeluruh tentang proses dalaman organisasi untuk perbandingan merentas pelbagai industri dan syarikat. Seorang pelabur boleh memahami perkara yang membuat syarikat menguntungkan dengan mengetahui komponen pendapatan dan perbelanjaan penyata tersebut.

Pihak pengurusan boleh membuat keputusan untuk memasuki pasaran baharu, meningkatkan jualan, meningkatkan kapasiti pengeluaran, menggunakan lebih banyak aset atau menjualnya, atau menutup jabatan atau barisan produk berdasarkan penyata pendapatan. Pesaing juga boleh menggunakannya untuk mengetahui tentang metrik prestasi dan bidang keutamaan syarikat, seperti apabila syarikat meningkatkan perbelanjaan R&D.

Di samping itu, pemiutang boleh mendapati penyata pendapatan sebagai bantuan terhad kerana mereka lebih mementingkan aliran tunai masa depan syarikat daripada keuntungan masa lalunya. Penganalisis penyelidikan menggunakan penyata pendapatan untuk membandingkan prestasi suku tahunan dan tahunan. Mereka boleh mengukur, sebagai contoh, keupayaan pengurusan untuk mengawal kos operasi tanpa mengorbankan keuntungan atau sama ada percubaan syarikat untuk menurunkan kos jualannya membantu syarikat meningkatkan keuntungan dari semasa ke semasa.

Penyata pendapatan ialah salah satu dokumen paling penting yang boleh disemak oleh pasukan kepimpinan syarikat dan pelabur individu kerana ia termasuk pecahan pendapatan dan perbelanjaan yang komprehensif sepanjang tempoh pelaporan. Ia terdiri daripada:

Pendapatan: Jumlah daripada jualan atau perkhidmatan yang dipaparkan di bahagian atas penyata.

Kos Pendapatan: Amaun mengagregasikan kos langsung yang berkaitan dengan penjualan produk untuk menjana hasil

Untung Kasar: Jumlah dikira dengan menolak Kos Pendapatan (atau Kos Jualan) daripada Pendapatan.

Perbelanjaan: Jumlah wang yang dibelanjakan oleh perniagaan dalam tempoh pelaporan.

EBITDA: Amaun dikira dengan menolak perbelanjaan operasi (tidak termasuk pelunasan dan susut nilai) daripada untung kasar.

Susutnilai & Pelunasan: Perbelanjaan bukan tunai yang dibuat oleh akauntan untuk mengagihkan kos aset modal seperti Hartanah, Loji dan Peralatan

Pendapatan Operasi: Keuntungan sebelum sebarang pendapatan bukan operasi, perbelanjaan bukan operasi, faedah atau cukai ditolak daripada pendapatan.

Faedah: Adalah lazim bagi syarikat membahagikan perbelanjaan faedah dan pendapatan faedah sebagai item baris berasingan dalam penyata pendapatan.

Pendapatan Bersih: Jumlah dikira dengan menolak cukai pendapatan daripada pendapatan sebelum cukai. Jumlah itu mengalir ke dalam pendapatan tertahan pada kunci kira-kira selepas potongan untuk sebarang dividen.

Bergantung pada dasar syarikat dan tahap perincian dalam penyata pendapatannya, kategori ini mungkin dipecahkan lagi kepada item baris yang berbeza. Sebagai contoh, hasil kadangkala dibahagikan mengikut barisan produk atau bahagian perniagaan, manakala perbelanjaan mungkin dibahagikan kepada pemasaran, pentadbir dan pembayaran gaji.

Dua teknik analisis vertikal dan analisis horizontal sering digunakan untuk membaca dan meneliti penyata pendapatan perniagaan. Mereka menawarkan cara yang berbeza untuk pernyataan dibaca dan dibandingkan.

Dengan pendekatan ini, kami akan memeriksa penyata pendapatan dari atas ke bawah (dengan itu, analisis “vertikal”) untuk menentukan cara setiap item baris dibandingkan dengan hasil dalam peratusan.

Sebagai contoh, analisis vertikal diwakili oleh jumlah ringgit dan peratusan dalam penyata pendapatan di bawah.

Seperti yang anda boleh lihat daripada contoh di atas, kami menganalisis penyata pendapatan dengan terperinci dengan melihat setiap item baris sebagai peratusan pendapatan.

Sudah tiba masanya untuk mempertimbangkan kaedah lain untuk menganalisis penyata pendapatan. Apabila melakukan analisis horizontal, kami memeriksa setiap perubahan tahun ke tahun (YoY) item baris.

Dalam contoh di bawah, pendapatan untuk Tahun 3 dan 2 masing-masing ialah RM89,797 dan RM86,787. RM89,797 / RM86,787 – 1 ialah perubahan YoY dalam pendapatan dan bersamaan dengan 3.5%.

Berikut ialah contoh penyata pendapatan daripada syarikat fiksyen untuk tahun yang berakhir pada 31 Oktober 2023.

Menurut penyata pendapatan ini, syarikat itu menjana keuntungan kasar RM1,580,000 daripada pendapatan RM2,780,000 yang menelan belanja kira-kira RM1,200,000.

Keuntungan kasar ini dikurangkan sebanyak RM540,800 dalam kos jualan dan operasi dan RM300,000 dalam kos pentadbiran am, menghasilkan pendapatan operasi sebanyak RM840,800. Pendapatan tambahan telah ditambah, dan perbelanjaan telah ditolak.
Hasilnya, perniagaan itu mengakhiri tahun dengan pendapatan bersih RM552,800.